Casos extra curso Renta Experto
Caso 1
Luis Fernández Muñoz, con DNI 41294395B, nacido el 05/04/1986, soltero sin hijos, y residente en la Comunidad Valencia, tiene las siguientes características fiscales:
Salario anual: 25000€
Seguridad a cargo del trabajador: 1750€
Retenciones prácticas: 2500€
Pago al colegio de arquitectura: 350€
Pago plan de pensiones: 1200€
Caso 2
Luis Fernández Muñoz, con DNI 41294395B, nacido el 05/04/1986, soltero sin hijos, y residente en la Comunidad Valencia, tiene las siguientes características fiscales:
Piso a disposición del titular, nunca fue usado durante el ejercicio como vivienda para el dueño, con las siguientes peculiares durante 2021:
Inmueble comprado en 01/03/2019 por valor de 110000€ (100% de la propiedad, referencia catastral 9872023VH5797S0001WX, naturaleza urbana). Con unos gastos de adquisición de 6500
Valor catastral 95000€, 14250€ pertenecen al suelo (estipulado anualmente de manera individual)
Del 01/01/2021 al 31/03/2021 Alquiler como vivienda Habitual: Ingreso mensuales 550€. DNI Inquilino 09946914N (Fecha inicio contrato 01/10/2020)
Del 01/10/2021 al 31/12/2021 Alquiler como vivienda habitual: Ingreso mensuales 575€. DNI Inquilino 26719311G (Fecha inicio contrato 01/10/2021)
Alquiler por AirBnB:
Del 01/06/2021 al 15/06/2021 Importe total obtenido: 1500€
Del 18/06/2021 al 24/06/2021 Importe total obtenido: 700€
Del 05/07/2021 al 22/07/2021 Importe total obtenido: 1800€
Del 01/08/2021 al 15/08/2021 Importe total obtenido: 1500€
Del 01/09/2021 al 12/09/2021 Importe total obtenido: 1200€
Gastos durante el ejercicio:
Luz: 55€ mensuales (sin IVA)
Agua: 35 mensuales (sin IVA)
Internet: 40€ mensuales (sin IVA)
Comunidad de vecinos: 10€ mensuales
IBI: 350€ (Anual)
Seguro Vivienda: 450€ (Anual)
Compra de un Frigorífico el 01/02/2020: 600€ (sin IVA)
Caso 3
Luis Fernández Muñoz, con DNI 41294395B, nacido el 05/04/1986, es divorciado con un hijo con custodia compartida con tu expareja, además durante 2021 a realizado una actividad por cuenta propia. Los datos referidos a su situación fiscal durante el mencionado ejercicio son los siguientes:
- Todos los declarantes que se mencionan en el caso residen en la Comunidad Valenciana.
- Datos hijo (forma parte de la unidad familiar):
Juan Fernández Gutiérrez, DNI 02846096F, nacido el 01/10/2015
- Datos exmujer:
María Gutiérrez López, DNI 67048494K, nacida el 06/09/1990
- Datos fiscales del trabajo por cuenta propia, importes anuales (sin contar impuestos):
IAE actividad: 731
Retenciones practicas sobre su actividad: 3600 euros
Ingresos obtenidos: 24000 euros
Alquiler local: 4200 euros
Compra material: 250 euros
Agua (No incluido en el precio del alquiler): 420 euros
Internet (No incluido en el precio del alquiler): 360 euros
Luz (No incluido en el precio del alquiler): 240 euros
Cuota autónomo: 3600 euros
Caso 4
Luis Fernández Muñoz, con DNI 41294395B, nacido el 05/04/1986 está casado con María Gutiérrez López, DNI 67048494K, nacida el 06/09/1990, y tienen un hijo en común, Juan Fernández Gutiérrez, DNI 02846096F, nacido el 01/10/2015. Además, él tiene un hijo de un anterior matrimonio del que no tiene la custodia, y debe pasar una manutención de 2400 euros anuales.
Todos los declarantes que se mencionan en el caso residen en la Comunidad Valenciana.
Datos hijo Luis: Miguel Fernández Jiménez, DNI 55459737K, nacido el 05/04/2010
En cuanto a sus rendimientos, el trabajó por cuenta ajena durante todo el año con las siguientes remuneraciones:
Salario anual: 30000€
Seguridad Social a cargo del trabajador: 1800€
Retenciones prácticas: 5000€
Y ella cobró una prestación por desempleo con las siguientes características:
Importe prestación: 3500€
Seguridad Social a cargo del trabajador: 210€
Retenciones prácticas: 70€
Caso 5
En este caso vamos a ver un ejemplo sobre criptomonedas, como estas no las he tratado en los cursos de manera directa, os dejo un vídeo muy completo que puedas usar como referencia.
Caso 5. Luis Fernández Muñoz, con DNI 41294395B, nacido el 05/04/1986 es soltero, agricultor de profesión y durante el 2021 realizó inversiones en criptomonedas, todo ello con las siguientes características fiscales:
- Residente en la Comunidad Valenciana
- Características actividad agrícola:
Clave actividad agrícola: 1 (marcar NO a todo lo que no se especifique aquí)
Tipo de cultivo: Hortofrutícola
Tierras propias.
Ingresos en tierras propias: 85000€
Coste del personal asalariado: 55000€
El 100% del cultivo es tierras de regadío que utilicen energía eléctrica.
Reducción agricultores jóvenes.
Retenciones a cuenta del impuesto relativas a la actividad: 2500€
Tractor comprado en 2019 por 45000€
- Compra/Venta de criptomonedas:
Bitcoin:
Adquisición 01/05/2019: 1500€
Venta: 01/10/2021: 2100€
Ethereum:
Adquisición 01/04/2020: 1500€
Venta: 01/08/2021: 1800€
Caso 6
Luis Fernández Muñoz, con DNI 41294395B, nacido el 05/04/1986 es soltero, durante el año 2021 solo tuvo los rendimientos por la venta de una vivienda (sin referencia catastral) de la que tenía la nuda propiedad, a través de la obtención de la misma por una herencia. Las características fiscales son las siguientes:
Residente en la Comunidad Valenciana.
Venta vivienda:
Porcentaje de nuda propiedad: 25% (El padre de 64 años tiene el 50% del usufructo vitalicio)
Fecha obtención vivienda por herencia: 12/09/2018
Precio según impuesto donaciones y sucesiones: 80000€
Impuestos asociados herencia: 1500€
Fecha venta vivienda: 05/05/2021
Precio venta: 95000€
Impuestos asociados venta: 850€
Caso 7
Luis Fernández Muñoz, con DNI 41294395B, nacido el 05/04/1986 está casado con María Gutiérrez López, DNI 67048494K, nacida el 06/09/1990, y tienen un hijo en común, Juan Fernández Gutiérrez, DNI 02846096F, nacido el 01/10/2020. Son residentes en la Comunidad Valencia y son trabajadores por cuenta ajena, durante todo el año, con las siguientes características:
- Retribuciones Luis:
Salario anual: 32000€
Seguridad Social a cargo del trabajador: 2000€
Retenciones prácticas: 7000€
Plan de pensiones pagado por la empresa: 1500€
- Retribuciones María:
Salario anual: 36000€
Seguridad Social a cargo del trabajador: 2800€
Retenciones prácticas: 9000€
Caso 8
María Gutiérrez López, DNI 67048494K, soltera, nacida el 06/09/1990, y residente en la Comunidad Valencia, tiene un hijo (Juan Fernández Gutiérrez, DNI 02846096F), nacido el 01/10/2019 con una discapacidad del 45%, del que tiene la custodia completa. Ella durante el 2021 ha cobrado la prestación por desempleo durante los 3 primeros meses del año y el Ingreso Mínimo Vital del 01/10/2021 hasta final del año. Estas dos ayudas las han cobrado con las siguientes cuantías.
Prestación por desempleo, del 01/01/2021 la 31/03/2021
Importe anual de la prestación 3500€
SS prestación: 210
IRPF: 30€
Ingreso Mínimo Vital:
Prestación total: 1980€
Caso 9
María Gutiérrez López, DNI 67048494K, soltera, nacida el 06/09/1990, y residente en la Comunidad Valencia, tiene un hijo (Juan Fernández Gutiérrez, DNI 02846096F), nacido el 01/10/2013, y cursando primaria en un colegio público. Viven de alquiler en su vivienda habitual por la que paga 350€ al mes, DNI del dueño del piso 41294395B. Además, estuvo inscrita como demandante de empleo durante los meses de enero a marzo de 2021, y es trabajadora por cuenta ajena desde el 01/04/2021 por lo que ha obtenido las siguientes remuneraciones:
Salario anual: 22500€
Seguridad a cargo del trabajador: 1650€
Retenciones prácticas: 1750€
Caso 10
Caso 10. Luis Fernández Muñoz, con DNI 41294395B, nacido el 05/04/1952, vive en la Comunidad Valenciana con su mujer María Gutiérrez López, DNI 67048494K, nacida el 06/09/1954, la cual tiene una discapacidad de 45%, reconocida desde el 05/10/1995 y no recibe ningún tipo de ayuda ni prestación. Luis por su parte cobra una pensión contributiva y un plan de pensiones con las siguientes características:
Plan de pensiones: 5500€ anuales
Pensión:
Importe anual: 30000€
Seguridad Social: 1800€
IRPF: 3000€